Может ли организация на ОСНО часть аванса, полученного в 4-м квартале 2020 года, зачесть в 1-м квартале 2021 года?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Мы организация на ОСНО, в четвертом квартале получили аванс в размере 1000000рублей реализацию сделали на 500000 рублей, т.е аванс мы неперекрыли, оплатили НДС с аванса полученного. Можем ли мы зачесть аванс оставшийся в 1 квартале.

  А отгрузка на оставшуюся сумму была в 1 кв?
  НДС с аванса полученного можете принять к вычету в том периоде, в котором произойдет зачет аванса - отгрузка в счет данного аванса (п. 8 ст. 171 НК, п. 6 ст. 172 НК)
• geomech, в 1 квартале был взят ещё аванс и также реализация была на меньшую сумму так как мы строительная организация и у нас договор на выполнение работ на несколько отчётных периодов. Спасибо
• Цитата: мы строительная организация и у нас договор на выполнение работ на несколько отчётных периодов.

  Цитата: 13. В случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляется контракт с покупателем (копия такого контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

  Данный пункт ст. 167 НК к вам не относится?
• geomech,  нет не относится, я так понимаю мы не можем зачесть аванс 4 квартала?
• Добрый день. При наличии оснований (реализация на остаток суммы аванса или более этого остатка) можете.
• Цитата: нет не относится, я так понимаю мы не можем зачесть аванс 4 квартала?

  Я же вам написала, когда вы сможете принять к вычету НДС с аванса:
  

  Цитата: НДС с аванса полученного можете принять к вычетув том периоде, в котором произойдет зачет аванса- отгрузка в счет данного аванса (п. 8 ст. 171 НК, п. 6 ст. 172 НК)
• _Ирина Юрьевна,  Доброе утро, спасибо за помощь
  
  geomech,  Спасибо за помощь
• Natalidem, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• Добрый день!
  

  Цитата: в четвертом квартале получили аванс в размере 1000000рублей реализацию сделали на 500000 рублей

  Цитата: в 1 квартале был взят ещё аванс и также реализация была на меньшую сумму

  Эти авансы по одному договору?
  По одному или разным объектам строительства?
  По одному или разным этапам строительства?
• Александр Погребс, эти авансы по одному договору
• Добрый день!
  

  Цитата: эти авансы по одному договору

  Договор на этапы разделён?
  Авансы привязаны к этапам? 
  Учёт ведется по этапам?
• Александр Погребс,  договор на этапы не разделен, авансы не привязаны, учёт по этапам не ведётся
• Тогда так.
  

  Цитата: в четвертом квартале получили аванс в размере 1000000рублей

  В четвертом квартале - по дате получения денег (не позднее 5 дней) составляете и передаёте заказчику счет-фактуру №1 на аванс 1 000 000 рублей. НДС считаем по расчетной ставке 1 000 000 / 120% х 20% = 166 666,67.
  В книге продаж этой же датой регистрируете счет-фактуру на аванс - 1000000, в том числе НДС 166666,67. 
  
  

  Цитата: реализацию сделали на 500000 рублей

  По дате отгрузки (не позднее 5 дней) составляете и передаёте заказчику счет-фактуру №2 на отгрузку  416667 + (НДС) 83333 = 500000.
  В книге продаж делаете запись об отгрузке и регистрируете счет-фактуру на отгрузку: 500000, в том числе НДС 83333.
  В книге покупок делаете вычет и регистрируете счет-фактуру №1 на аванс, но только на 500 000 руб., в том числе НДС (по расчетной ставке) 83 333,33 руб.
  
  

  Цитата: в 1 квартале был взят ещё аванс

  Всё в том же порядке:
  - по дате получения денег (не позднее 5 дней) составляете и передаёте заказчику счет-фактуру №3 на всю сумму аванса, НДС считаем по расчетной ставке 20% / 120%.
  - в книге продаж этой же датой регистрируете счет-фактуру №3. 
  
  

  Цитата: и также реализация была на меньшую сумму

  И здесь такой же порядок, как и в 4 квартале:
  - по дате отгрузки (не позднее 5 дней) составляете и передаёте заказчику счет-фактуру №4 на сумму отгрузик;
  - в книге продаж делаете запись об отгрузке и регистрируете счет-фактуру №4 на отгрузку;
  - в книге покупок делаете вычет и регистрируете сначала счет-фактуру №1 на остаток аванса, если его не хватает, тогда второй строкой регистрируем свет-фактуру №3 на второй аванс, но только на недостающую сумму.
  
  Так, по очереди и будете зачитывать свои авансы...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо